Seguro que, al ver tu nómina, te has preguntado alguna vez qué son esas retenciones y
deducciones que
aparecen desglosadas, y que reducen la cantidad que cobras.
Cada mes, la empresa aplica una retenciones en la nómina a cuenta del pago del IRPF
del ejercicio fiscal en curso, así como por otros conceptos relacionados con la Seguridad
Social, como el desempleo o la jubilación. Todas estas retenciones y pagos a cuenta son un trámite que la
empresa debe practicar cada mes en la nómina de cada trabajador y que a ti como empleado te conviene
conocer.
Retenciones y deducciones que figuran en la nómina de un
trabajador
La nómina que recibes cada mes tiene la claves sobre cómo se distribuye tu salario. Entre los conceptos de
la nómina aparecen tus ingresos por un lado y lo que el Estado te resta por otro.
Este dinero que se queda el Estado se divide entre las retenciones a cuenta de IRPF y las deducciones a la
Seguridad Social.
Retenciones del IRPF
Deducciones de la seguridad social
Las retenciones del IRPF son
el dinero que todo los trabajadores adelantan a Hacienda
en previsión de lo que después tendrán que pagar en la declaración de la
renta.
El
cálculo de las retenciones que se aplican en la nómina por los
rendimientos del trabajo
es un punto clave que nos interesa comprender porque nos ayuda a ahorrar
en la Declaración de la Renta.
Estas deducciones sirven para costear los sistemas de la Seguridad
Social. Esto incluye la cotización por desempleo, la formación
profesional y las cotizaciones por enfermedades o accidente laboral, que
forman parte de las contingencias comunes.
Además, la base sobre la que se calculan nos permite conocer cuál será
nuestra base de cotización de cara a la jubilación.
Cómo calcular las retenciones en la nómina
La empresa realiza el cálculo de las retenciones en la nómina teniendo en cuenta tres elementos:
Las
condiciones particulares del trabajador
(situación familiar, familiares a su cargo, grado de discapacidad,
etc.).
Los
devengos salariales estimados dentro
del salario bruto en concepto de renta del trabajo, que básicamente
equivale a su salario.
Los tramos de IRPF para ese ejercicio fiscal
que marca la Agencia Tributaria.
Condiciones particulares del trabajador
Hacienda tiene en cuenta la situación personal del trabajador a la hora de calcular las retenciones en la
nómina. Y es que las condiciones particulares del trabajador permiten reducir la
cantidad a pagar en la renta, y eso se traslada a las retenciones.
En concreto, las retenciones de IRPF son menores por tener hijos o familiares a cargo mayores de 65 años,
pero también según el grado de discapacidad y otra serie de situaciones. Como norma general, a mayores
cargas familiares, menor cantidad se paga por el IRPF.
Es importante comunicar a la empresa lo antes posible cualquier variación que se pudiera producir (por
ejemplo, si nos casamos o si tenemos un hijo), para que proceda a actualizar la retención que nos aplica en
la nómina.
En cualquier caso, la empresa te pedirá tus datos actualizados a comienzo de año para adecuar las
retenciones de IRPF si fuese necesario. Esto se hace a través del modelo 145.
Devengos salariales del trabajador
Los devengos salariales son la cantidad de dinero que percibimos por prestar nuestros
servicios a la empresa, es decir, como retribución por nuestro trabajo. Es tu sueldo bruto,
incluyendo los complementos
salariales, las horas extraordinarias, el salario en especie y cualquier gratificación.
Devengos salariales
Devengos no salariales
a. Salario base
1428,57 €
f. Indemnizaciones o suplidos
142,00 €
b. Complementos salariales
714,28 €
g. Prestaciones por indemnizaciones
0,00 €
c. Horas extraordinarias
150,00 €
d. Gratificaciones extraordinarias
357,14€
e. Salario en especie
63,00 €
Total devengos salariales
2712,99 €
Total devengos no salariales
142,00 €
Total devengos
2854,99 €
No se consideran devengos salariales y, por tanto, no cotizan ni tributan, las
cantidades recibidas por indemnizaciones o suplidos (gastos que anticipa el trabajador, como
el pago de una comida, gastos de desplazamiento, etc.), prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad
Social por incapacidad temporal y desempleo parcial o mejora voluntaria de la acción protectora de la
Seguridad Social.
No ocurre lo mismo con las indemnizaciones por despido que paga la empresa
al rescindir el contrato de un trabajador. Este tipo de indemnización sí que tributa independientemente del
tipo de despido y del motivo, aunque están sujetas a una fiscalidad especial. En concreto, hay una parte de
ese dinero que está exenta y no hay que incluir en la renta.
Si tienes más de un pagador
Si trabajas para dos empresas o has cambiado de empleo este año, cada empresa solo tendrá en cuenta el
salario que te paga y no el que ya te pagó tu anterior compañía o el de la segunda para que trabajes. Como
consecuencia, las retenciones serán menores y puede que el resultado de la renta sea a pagar. Para evitarlo,
puedes pedir a la empresa que ajuste el porcentaje de retención en la nómina.
Retenciones en la nómina
A la cantidad que suman nuestros devengos salariales, la empresa debe retener una parte de acuerdo con lo
estipulado para el ejercicio fiscal por la Agencia Tributaria, en concepto de anticipo del pago del IRPF.
Estas retenciones se pueden calcular a través de la herramienta que ofrece la Agencia Tributaria en función
de nuestras circunstancias personales.
Un ejemplo de cómo se calculan la renta y las retenciones de IRPF
A una persona cuya retribución sea de 34.000 € anuales, sin ascendientes ni descendientes, se le aplicará un
tipo de retención del 19,73 % mensual.
Ahora bien, las retenciones no son el paso final para calcular cuánto pagaremos a Hacienda en el IRPF. A
principios de abril, toca presentar la declaración de la renta y regularizar el resto de rentas obtenidas,
así como otros conceptos que se puedan deducir del impuesto, en función de los siguientes tramos del IRPF:
Tramos IRPF 2022 para las rentas del trabajo
Rentas del trabajo
Tipo impositivo
Hasta 12.450 €
19 %
12.450 – 20.200 €
24 %
20.200 – 35.200 €
30 %
35.200 – 60.000 €
37 %
60.000 – 300.000 €
45 %
Más de 300.000 €
47 %
Los trabajadores con ingresos por debajo de los 14.000 € no están
obligados a pagar IRPF, por lo que la empresa no les debe aplicar ninguna retención en nómina.
La Seguridad Social en la nómina
Las cotizaciones sociales son el segundo concepto que deduce el líquido a pagar en la nómina. A
diferencia
del IRPF, las cotizaciones sociales no tienen en cuenta las circunstancias personales
del trabajador, pagándose siempre el mismo porcentaje, una parte a cargo de la empresa y otra
a cargo del trabajador.
Cuáles son las deducciones de la Seguridad Social
Hay varios conceptos por los que un trabajador tiene que cotizar a la Seguridad Social. Todos ellos se
deducirán o restarán del salario bruto en cada nómina. Son los siguientes:
Desempleo
El porcentaje a deducir depende del tipo de contrato. Los contratos
indefinidos, en prácticas o el contrato de relevo suponen 1,55 % de la
base de cotización. El porcentaje en los contratos de duración
determinada sube al 1,6 %.
Contingencias comunes
Supone el 4,70 % de la base de cotización sin incluir las horas
extraordinarias. Se destina a cubrir la incapacidad laboral por
enfermedad común, la jubilación, la baja por maternidad y paternidad,
los accidentes laborales o la asistencia sanitaria.
Formación profesional
Supone un 0,10 % de la base de cotización y sirve para que la empresa
pueda formarte.
Cotización adicional horas extraordinarias
La deducción de la Seguridad Social por las horas extraordinarias de
fuerza mayor es del 2 % de la base de cotización.
Resto de horas extraordinarias
La deducción por estas horas extraordinarias es del 4,70 % de la base
de cotización.
Fogasa
Las aportaciones al Fondo de Garantía Salarial son un 0,2 % de la base
de cotización y es el empresario quien las abona. Y es que la función de
este organismo es la de pagar los salarios e indemnizaciones pendientes
de los trabajadores en caso de insolvencia de la empresa.
Es importante aclarar que las deducciones a la Seguridad Social se aplican sobre la
base de cotización y no
sobre la base del IRPF. La base de cotización varía en función del tipo de contrato, del régimen de la
Seguridad Social y de la categoría profesional (esto es lo que técnicamente se conoce como el grupo de
cotización). En este enlace del organismo público puedes consultar los máximos y mínimos. Normalmente
aparece al pie de la nómina bajo el concepto de “Determinación de las B. de Cotización a la SS y conceptos
de recaudación conjunta y aportación de la empresa”.
Además de estas deducciones, la empresa también sumará deducciones sobre las
retribuciones en especie, como
el coche de empresa, la vivienda que paga la empresa al trabajador o préstamos en condiciones preferentes,
por poner tres ejemplos.
Así es como quedan las deducciones en la nómina según resume la propia Seguridad Social.
Contingencias
Empresario
Trabajador
Total
Contingencias comunes
23,60%
4,70%
28,30 %
Horas extraordinarias
– Fuerza mayor
12,00 %
2 %
14,00 %
– No Fuerza mayor
23,60 %
4,7 %
28,30 %
Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
La Tarifa depende de los Presupuestos Generales del Estado
0,00 %
La Tarifa depende de los Presupuestos Generales del Estado
Otras Cotizaciones
Desempleo contrato general
5,50 %
1,55 %
7,05 %
Contrato de duración determinada a tiempo completo
6,70 %
1,60 %
8,30 %
Contrato de duración determinada a tiempo parcial
6,70 %
1,60 %
8,30 %
Fogasa
0,20 %
0,00 %
0,20 %
Formación profesional
0,60 %
0,10 %
0,70 %
Cómo calcular las deducciones a la Seguridad Social en la
nómina
Las deducciones de la Seguridad Social se calculan de la siguiente
forma:
Se suman los porcentajes de todos los conceptos que acabas
de
ver, desde la cotización por desempleo hasta las horas extraordinarias.
Se aplica el porcentaje resultante a la base de cotización del
empleado.
Un ejemplo de cómo se calculan las deducciones de la Seguridad
Social
Recuperando los datos del ejemplo, anterior. Es decir, una persona con un salario anual bruto de 34.000 € y
que en este caso vamos a establecer que cotice en el grupo 5 (oficiales administrativos) con un contrato
indefinido a tiempo completo.
Así se distribuirían mensualmente esas cotizaciones a la Seguridad Social una vez prorrateado el salario a
12 pagas el resultado es una base de 2833,33 € al mes. Si el resultado hubiese sido inferior a la base
mínima o máxima del grupo de cotización (1055 € y 4070,1 €), habría que tomar esas cifras para calculas las
deducciones. Como no es el caso, hay que usar la base resultante.
Con esos 2833,33 € mensuales, esta es la parte de la nómina que se descontará para los pagos a la Seguridad
Social.
Concepto
Porcentaje
Cantidad
Contingencias comunes
4,7 %
133,16 €
Formación profesional
0,1 %
2,83 €
Desempleo
1,55 %
43,91 €
Total
6,35 %
159,90 €
Al final, la nómina contiene muchos datos útiles que se pueden aprovechar para la planificación financiera.
Las retenciones de IRPF dan una pista de cuál puede ser el resultado de la
renta y las deducciones de la
Seguridad Social de lo que se paga por cada concepto. Estos datos te ayudarán a tomar mejores decisiones y a
saber a qué se dedica el dinero de tu salario que no va a parar a tu bolsillo.
