Hacienda elabora cada año las tablas del IRPF para calcular los impuestos que cada persona tiene que pagar en relación con sus ingresos, ya que el IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que cuánto más se gana, más impuestos hay que pagar.
Cada intervalo de esta tabla es un tramo del IRPF en el que se aplica un tipo o porcentaje, que es el tipo marginal que va aumentando proporcionalmente en función de los ingresos.
¿Qué es el tipo marginal del IRPF?
El tipo marginal del IRPF es el tipo más alto del impuesto que paga el contribuyente si gana por encima de un determinado nivel de renta, es decir, que por cada euro que gana de más, tiene que pagar más impuestos.
Tramos del IRPF y tipos marginales del IRPF
La Agencia Tributaria publica cada año los tramos del IRPF, aunque no suelen variar de un año a otro, salvo que se aprueben reformas fiscales como el año pasado. Los tipos del IRPF que se aplican en cada tramo son el porcentaje de impuestos que tiene que pagar un contribuyente según sus ingresos y crece de manera progresiva a medida que aumentan los ingresos.
En 2021 el Gobierno aprobó nuevos tramos del IRPF que se aplican en la declaración de la renta que se inicia en abril. Se ha creado un tramo más para los ingresos del trabajo superiores a los 300.000 € , al que se aplica un tipo marginal del 47%. El resto de los tramos permanece igual:
¿Cómo calcular el tipo marginal del IRPF?
Para calcular los impuestos que tienes que pagar hay que partir del hecho de que el IRPF es un impuesto progresivo, es decir, que si ganas 30.000 € al año no se aplica el tipo del 30 % al total de los ingresos, que serían 9.000 € de impuestos, sino que se aplican los tipos correspondientes a cada tramo, reduciéndose la cantidad total de impuestos a pagar.
Así, con unos ingresos de 30.000 €, a los primeros 12.450 € se aplica un tipo del 19 %; a los 7.750 € siguientes, que son la diferencia entre 20.200 € y 12.450 € del segundo tramo se aplica un 24 % y los 9.800 € del tercer tramo, resultado de restar a 30.000 € la cantidad de 20.200 € se gravan con un tipo del 30 % .
¿Cuál es mi tipo marginal del IRPF?
De acuerdo con el ejemplo anterior, con unos ingresos de 30.000 € el tipo marginal sería 30 %, que es el tipo máximo que se aplica, aunque en cada tramo se aplica el tipo correspondiente.
¿Es lo mismo el tipo marginal que el tipo efectivo?
No es lo mismo. El tipo marginal es el tipo máximo que paga el contribuyente por una parte de sus ingresos, mientras que el tipo efectivo es el tipo que pagas por tus ganancias al hacer la declaración de la renta, es decir, es el porcentaje de la base liquidable que se paga en concepto de impuesto.
¿Cómo afectan los tipos marginales del IRPF a la declaración de la renta?
Como hemos explicado, los tipos marginales del IRPF afectan a la declaración de la renta de forma que cuanto más se ingresa, más impuestos tienes que pagar al hacer la declaración. Según el ejemplo anterior, con unos ingresos de 30.000 € habría que pagar 2.365 € en el primer tramo; 1.860 € en el segundo tramo y 2.940 € en el tercer tramo, lo que daría un total de 7.165 € a pagar de impuestos .
Además, los tramos del IRPF no se aplican al total de los ingresos porque a esa cantidad hay que restar los mínimos exentos (mínimo personal y familiar) y las reducciones correspondientes, según la situación personal y familiar del contribuyente. Por ejemplo, en el caso de una persona soltera el mínimo personal es de 5.550 € que se restan a los 30.000 € de ingresos, que rebajan a 24.450 € la cantidad sobre la que se aplican los tramos del IRPF para calcular los impuestos.
Por último, estos tipos marginales del IRPF son los que se aplican a nivel estatal, pero las comunidades autónomas aplican unos tramos del IRPF diferentes en el tramo autonómico. En la declaración de 2021, Andalucía, Comunidad Valenciana y Murcia también han introducido cambios en los tramos del IRPF.