Desde hace unos años se lee con frecuencia la fecha de 2025 como el momento en que entra en vigor uno de los grandes cambios en la legislación de los planes de pensiones. Se va a poder rescatar el dinero del plan de pensiones sin que haya causa alguna, pasados 10 años.
Para que la adaptación fuera suave, se estableció que se podría aplicar a partir de 2025 sobre las aportaciones que se hubieran hecho en 2015 y antes. A partir de entonces, cada año se podrá rescatar el dinero que lleve 10 años o más en el plan.
Cómo funciona un plan de pensiones
Los planes de pensiones están diseñados para invertir dinero cada año y recuperarlo poco a poco cuando nos jubilemos, de forma que complementen la pensión que recibamos de la Seguridad Social.
Quizá su mayor atractivo es que el dinero que invertimos (las aportaciones) se resta de la base imponible general en la declaración de la renta. Es decir, es como si hubiésemos cobrado menos (nuestro salario menos el dinero que ponemos en el plan), así que ese año pagamos menos impuestos. Y lo mismo pasa cada año que hagamos aportaciones al plan.
¿Entonces no se pagan impuestos por lo invertido en planes? Sí se pagan, pero cuando recuperemos el dinero. El año que vendamos la inversión en el plan, ya sea todo o sólo una parte, pagaremos por ese dinero como si hubiera sido parte de nuestro sueldo de ese año.
Cuándo se puede rescatar un plan
Además de rescatarlo en el momento de la jubilación, se puede rescatar un plan de pensiones en casos muy concretos:
Desempleo de larga duración (si ya no puedes cobrar el paro).
Situaciones de gran dependencia o dependencia severa.
Incapacidad laboral.
Enfermedad grave.
Fallecimiento del titular.
La novedad es que a partir del 1 enero de 2025 también se pueden rescatar los fondos acumulados en el plan que cumplan 10 años o más. Sin embargo, en el propio año 2025, se podrá rescatar desde el primer día todo lo anterior al 31 de diciembre de 2015.
Rescatar el plan pasados 10 años
Esta novedad facilita que los españoles invirtamos en planes de pensiones porque, si lo necesitamos, sabemos que podemos recuperar el dinero antes de llegar a la jubilación.
Su funcionamiento es fácil: cuando invertimos en un plan de pensiones, recibimos un número de participaciones. Es como si tuviéramos acciones, trocitos pequeños del plan, que van cambiando de valor con el paso del tiempo. A partir de principios de 2025, podemos recuperar las participaciones que hayamos comprado en 2015 o antes. Es decir, lo que aportamos en su día más los beneficios que haya conseguido ese dinero.
En los años siguientes se aplicarán 10 años exactos: en 2026 se podrán rescatar todas las participaciones que hayamos comprado en 2016 o antes, en 2027 las de 2017 y antes, y así sucesivamente.
¿Tiene sentido recuperar el dinero en cuanto se pueda?
En principio no. Cuando recuperamos el dinero de un plan de pensiones pagamos impuestos por todo el dinero (lo invertido originalmente y los beneficios) en la declaración de la renta. Y se suma a la base imponible general, no a la del ahorro (que es donde se incluyen las ganancias al invertir en acciones, fondos o depósitos).
Para la mayoría de los españoles, la base imponible general está formada, fundamentalmente, por su salario, los ingresos por el trabajo. Y el porcentaje de impuestos a pagar es mayor que en la base del ahorro.
Por eso, si se rescata el plan antes de que llegue el momento de la jubilación, mientras todavía tenemos ingresos del trabajo, es más fácil que pasemos de tramo y acabemos pagando más de lo que pagaríamos al rescatarlo en el momento de la jubilación.
Esta es la comparativa entre el tipo que se aplica en la base imponible general y el que se aplica en la base del ahorro en 2023 (para el tipo autonómico usamos el que pagan los no residentes):
Base imponible general
(tramos IRPF 2023)
Tipo total
Hasta 12.450 euros
19 %
Entra 12.450 euros y 20.200 euros
24 %
Entra 20.200 euros y 35.200 euros
30 %
Entra 35.200 euros y 60.000 euros
37 %
Entra 60.000 euros y 300.000 euros
45 %
A partir de 300.000 euros
47 %
Base imponible
(tramos IRPF 2023)
Tipo total
Hasta 6.000 euros
19 %
Entra 6.000 euros y 50.000 euros
21 %
Entra 50.000 euros y 200.000 euros
23 %
Entra 200.000 euros y 300.000 euros
27 %
A partir de 300.000 euros
28 %
Por ejemplo, asumiendo que los tramos del IRPF siguen siendo iguales a los de 2023 y sin contar con posibles deducciones, una persona que cobra un salario bruto de 40.000 euros en 2025, y que decide rescatar 40.000 euros de su plan de pensiones (que empezó a crear en 2008), tendrá que pagar como si hubiera cobrado 80.000 euros en la base imponible general:
10.501,5 euros por su salario.
16.400 euros por el plan de pensiones.
De los 40.000 euros que ingresa al rescatar el plan de pensiones, 20.000 euros entran dentro del tramo que tributa al 37 %, y otros 20.000 en que tributa al 45 %. Al sacar todo el dinero de golpe, ha pasado a un tramo más alto del IRPF, y ha tenido que pagar un 41 % del plan en impuestos.
Como es lógico, si tenemos una necesidad urgente de dinero, el pago de más impuestos no es tan relevante para tomar la decisión.
La mejor estrategia para recuperar el dinero de un plan de pensiones
Si en vez de recuperar todo el dinero en un año lo repartiera entre dos años, recibiendo 20.000 euros en 2025 y 20.000 euros en 2026, y asumiendo que su salario y los tipos por tramos se mantienen iguales, la situación sería distinta. En vez de pagar 16.400 euros por rescatar el plan, pasaría a pagar 14.800 (7.400 euros cada año, dentro del tramo del 37 %). Es decir, conservaría 1.600 euros más del dinero del plan sólo por esperar un año.
Y si en vez de recuperarlo en dos años espera a jubilarse, con una pensión, digamos, de 30.000 euros al año, y rescata 5.000 euros al año, asumiendo que mantiene los mismos 40.000 euros en el plan y los tipos por tramos no cambian, acabaría pagando a lo largo de todos los años 12.000 euros de impuestos. Conservaría 4.400 euros más del plan por esperar e irlo sacando poco a poco, en vez de sacarlo de golpe el primer año.
En general, la mejor estrategia para rescatar un plan de pensiones es hacerlo poco a poco, porque están diseñados para eso. Para ser un complemento al dinero que recibimos como pensión de la Seguridad Social.
